Pension för företagare
Som företagare behöver du kontrollera vem som redan sätter av till din pension och vad du själv behöver planera. Här skiljer vi på lön, överskott och pensionssparande, med två räkneexempel som inte ska blandas ihop.
Företagsformen styr intjänandet
Pensionsmyndigheten beskriver att företagare tjänar in till allmän pension genom lön eller överskott. Driver du aktiebolag måste du ta ut lön, och driver du enskild näringsverksamhet är det överskottet som räknas.
Pensionsmyndighetens företagarvägledning anger för 2026 en inkomstnivå på 672 600 kr per år för maximalt intjänande. Den uppgiften är vägledningens årsinkomstnivå, inte ett färdigt deklarationsresultat eller en exakt PGI-beräkning.
Märk att 672 600 kr är en inkomstnivå före allmän pensionsavgift. Det är inte detsamma som ditt PGI.
Kontrollera befintlig tjänstepension först
Som företagare kan du behöva ordna motsvarigheten till tjänstepension själv. Kontrollera först eventuell pension via bolaget och tidigare eller parallella anställningar.
För privat pensionssparavdrag på anställningsinkomst kräver 59 kap. 1 a § inkomstskattelagen att du helt saknar pensionsrätt i anställning. Aktiv näringsverksamhet har en separat avdragsgrund. Företagsformen och befintliga pensionsrätter behöver därför läsas tillsammans.
Hur tjänstepension fungerar i stort beskriver vi på sidan om tjänstepension.
Ett ITP1-belopp som jämförelse, inte ett råd
Avtalat redovisar premierna för tjänstemän med ITP1 hos arbetsgivare med kollektivavtal. Ålderspensionen 2026 ser ut så här.
| Månadslön | Ålderspension, andel av lönen |
|---|---|
| Lönedelen till och med 52 125 kr | 4,5 procent |
| Lönedelen över 52 125 kr till och med 208 500 kr | 30 procent |
Premien betalas från månaden tjänstemannen fyller 25 år till och med månaden före 66 år. Det är en avtalsnorm för anställda och ingen regel som gäller dig som företagare.
Som jämförelse tar vi en hypotetisk aktiebolagslön på 40 000 kr i månaden. Med 4,5 procent blir ålderspremien 1 800 kr i månaden, eller 21 600 kr per år.
Beloppet innehåller inga riskpremier, inga avgifter hos en leverantör och ingen skatt. Det är en måttstock och inget förslag på hur mycket du ska spara.
Två separata modeller, 2026
ITP1-liknande ålderspremie 1 800 kr/mån, 21 600 kr/år.
Endast ITP1 ålderspension, premie från månaden du fyller 25 till månaden före 66. Löneintervall 0 till 208 500 kr/mån. Riskpremier, avgifter och skatter ingår inte. Detta är ingen sparrekommendation.
Deklarationsillustration, utan 675 000 kr, med 581 805 kr.
Aktiv enskild näringsverksamhet, obegränsad skattskyldighet, bara årets avdragsgrund och egen pensionsförsäkring eller IPS. Basen inkluderar tidigare avgiftsavstämning. Modellen drar pensionspremie och 24,26 procent särskild löneskatt, sedan antaget 25 procent egenavgiftsavsättning. Taket är lägst av 35 procent av basen och 592 000 kr.
Detta är inte slutlig PGI, SGI, inkomstskatt eller pensionsförlust. Avsättningen återförs nästa år och debiterade avgifter dras av. Underskott, sjukpenning, åldersundantag och flera verksamheter ingår inte.
Uppgifterna används bara lokalt i din webbläsare och sparas eller skickas inte av verktyget.
Avdrag och tillgång till pengarna är olika frågor
För obegränsat skattskyldiga med avdragsgrundande anställningsinkomst som helt saknar pensionsrätt i anställning kan privat pensionssparavdrag göras med högst 35 procent av lönen. Taket är 10 prisbasbelopp, 592 000 kr (2026).
Samma tak gäller avdragsgrundande inkomst av aktiv näringsverksamhet enligt 59 kap. 5 § inkomstskattelagen. Avdrag får bara göras för en pensionsförsäkring som du själv äger eller för ditt eget pensionssparkonto.
Ett avdrag är en skattefråga. Det säger inget om vad sparandet kostar eller hur du kommer åt pengarna, och det avgörs av avtalet. Mer om privata alternativ finns under eget pensionssparande.
För den avdragna egna pensionspremien betalar enskilda näringsidkare, med lagens undantag, dessutom särskild löneskatt på 24,26 procent på den avdragna premien enligt 3 § lagen om särskild löneskatt på pensionskostnader. Skatten får dras av i näringsverksamheten.
För den som har enskild firma och ett överskott under 672 600 kr pekar Pensionsmyndigheten på sparande av beskattade pengar, till exempel på ISK, som alternativ till avdrag. Hur ISK beskattas går vi igenom i ISK och skatt.
NE-deklaration före och efter avdrag
Det här exemplet är en deklarationsillustration och ska hållas isär från aktiebolagsjämförelsen ovan. Det gäller en aktiv enskild näringsverksamhet där bara årets inkomst används som avdragsgrund.
Avdragsgrunden är 900 000 kr efter övriga justeringar, inklusive tidigare avgiftsavstämning. Pensionspremien på 100 000 kr rymms under taket (35 procent är 315 000 kr), och särskild löneskatt blir 24 260 kr. Avsättningen för egenavgifter antas till 25 procent inom det avgränsade fallet. Det är ett valt schablonavdrag, inte en faktisk egenavgiftssats.
| Post | Utan pensionsavdrag | Med pensionsavdrag |
|---|---|---|
| Avdragsgrundande inkomst | 900 000 kr | 900 000 kr |
| Pensionsavdrag | 0 kr | 100 000 kr |
| Särskild löneskatt (24,26 procent) | 0 kr | 24 260 kr |
| Avdrag för egenavgiftsavsättning (25 procent) | 225 000 kr | 193 935 kr |
| Deklarerat överskott | 675 000 kr | 581 805 kr |
Skillnaden är 93 195 kr. Utan avdrag ligger överskottet över 672 600 kr och med avdrag ligger det under, så startnivån ensam beskriver inte deklarationskedjan. Det här är ingen prövning av det slutliga pensionsintjänandet.
Pensionsmyndigheten beskriver att avdraget sänker det överskott som är grunden för allmän pension, sjukpenning och föräldrapenning. Vi har inte räknat fram någon pensionsförlust, och exemplet visar varken slutlig PGI, SGI eller skatt.
Avsättningen för egenavgifter är ett tillfälligt avdrag som återförs nästa beskattningsår, medan de egenavgifter som faktiskt debiteras då dras av. Mekaniken i rutorna R38 och R39 stämmer med Skatteverkets sparade sida om kostnader i enskild näringsverksamhet. Den sidan är en historisk version som vi inte hämtat på nytt, så reglerna är kontrollerade mot inkomstskattelagen.
Underskott, sjukpenning, åldersfall och flera verksamheter ingår inte. Frågor om försäkringsskydd för enskild firma och aktiebolag hör till en egen sida.
Kontrollista före beslut
- Vilken företagsform du har, och därmed om det är lön eller överskott som bär din allmänna pension.
- Om det redan finns tjänstepension, från en anställning eller via bolaget.
- Om sparandet ligger i en pensionsförsäkring du själv äger eller på ett pensionssparkonto.
- Hur stort avdragsutrymmet är, med 35 procent och 592 000 kr som tak, och vilket års inkomst det räknas på.
- Hur ett avdrag påverkar det relevanta inkomstunderlaget som ligger till grund för allmän pension och andra förmåner.
- Vad avtalet säger om avgifter och uttag, innan du binder pengarna.
Vanliga frågor
Ger utdelning samma pensionsintjänande som lön?
Pensionsmyndigheten beskriver att du som driver aktiebolag måste ta ut lön för att få allmän pension. Skatteverket anger att kapitalinkomster, exempelvis utdelningar, inte är pensionsgrundande. Behandla därför inte kapitalutdelning som pensionsgrundande lön. Individuella skatte- och pensionsberäkningar ingår inte i modellen.
Vad händer om jag också är anställd?
Pensionsmyndigheten skriver att pensionen bygger på pensionsgrundande inkomster. Enligt inkomstskattelagen får den som har aktiv näringsverksamhet, eller anställning där du helt saknar pensionsrätt, göra pensionssparavdrag. Taket på 35 procent och 10 prisbasbelopp räknas separat för anställning och näringsverksamhet.
Är ITP1-procenten ett krav för företagare?
Nej. Procentsatserna kommer från ITP1, som Avtalat beskriver som premier för tjänstemän hos arbetsgivare med kollektivavtal. Det är en avtalsnorm för anställda som vi använder som jämförelse, inte som regel eller riktmärke för företagare.
Vad ingår inte i jämförelsepremien?
Beloppet 1 800 kr i månaden gäller bara ålderspensionsdelen på 4,5 procent. Riskförsäkringar som premiebefrielse, ITP sjukpension, tjänstegrupplivförsäkring och omställningsstöd ingår inte. Inte heller avgifter hos en leverantör, särskild löneskatt eller inkomstskatt.
Vilken inkomst kan pensionsavdraget räknas på?
Enligt 59 kap. inkomstskattelagen räknas avdraget på avdragsgrundande inkomst, det vill säga överskottet före pensionsavdraget, avdraget för särskild löneskatt och avsättningen för egenavgifter. Du kan utgå från årets eller föregående års inkomst. Båda taken gäller samtidigt, så lägst av beloppen begränsar avdraget.
Visar NE-exemplet min slutliga PGI?
Nej. Exemplet visar bara hur det deklarerade överskottet ändras i en avgränsad kedja, från 675 000 kr till 581 805 kr. Det räknar inte fram slutlig PGI, SGI eller skatt och visar ingen exakt pensionsförlust.
Varför återförs egenavgiftsavsättningen nästa år?
Inkomstskattelagen säger att avdraget för belopp som sätts av för att täcka årets egenavgifter ska återföras det följande beskattningsåret. Samtidigt dras de egenavgifter som faktiskt debiteras av. Avsättningen är alltså ett tillfälligt avdrag och inte en slutlig avgift.
Vad ska jag kontrollera innan jag binder sparpengar?
Om du avser göra pensionssparavdrag, kontrollera att sparandet ligger i en pensionsförsäkring du äger eller på ett eget pensionssparkonto. Kontrollera också hur avdragsutrymmet räknas, vilka avgifter som tas ut och vad avtalet säger om uttag. Villkoren finns hos leverantören, så läs dem först.
Källor och metod
Primärkällorna kontrollerades i research 5 oktober 2026 med angivna kompletteringar 6 oktober. Pensionspremien använder en namngiven ITP1-norm, inte en regel för alla företagare. De egna modellerna och exemplen är avgränsade och har ingen individuell utfallsprognos.
- Skatteverket, pensionsgrundande inkomst, hämtad 6 oktober 2026
- Pensionsmyndigheten, pension för företagare, 2026
- Avtalat, ITP1 premier för tjänstemän, 2026
- Inkomstskattelagen, 16 och 59 kap.
- Lagen om särskild löneskatt på pensionskostnader, 3 §
- Skatteverket, kostnader i enskild näringsverksamhet, historisk hashverifierad snapshot